<<
>>

15. Проверка учредительных документов кредитной организации.

В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются:

1) Учредительные документы;

2) Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций;

3) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов;

4) Планы работы кредитной организации;

5) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации;

6) Акты проверок;

7) Учётная политика;

8) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.

Проверка учредительных документов включает следующие этапы:

1) Выявление наличия следующих документов: а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка; б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).

2) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы.

3) Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости).

4) Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе: а) полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров, Собрания акционеров, контрольно-ревизионной комиссии); б) полномочия и действия правления банка и других исполнительных органов; в) применение на практике утвержденной системы стимулирования; г) распределение и использование прибыли; д) изменение уставного капитала, состава учредителей, их долей, выпуска акций и т. д.

Возможные нарушения выявленные в ходе аудиторской проверки:

1) Превышение полномочий правления банка;

2) Единоличное принятие председателем правления банка решений отнесенных к компетенции коллегиальных органов;

3) Нарушение порядка распределения прибыли и формирования резервного фонда;

4) Формальные действия отдельных коллегиальных органов;

5) Неправильное оформление протокола.

<< | >>
Источник: Денис Александрович Шевчук . «Банковский аудит»: Феникс; М.:;. 2007

Еще по теме 15. Проверка учредительных документов кредитной организации.:

  1. Глава 11. Проверка учредительных документов и формирования уставного капитала при проведении аудита
  2. Учредительные документы юридического лица. 
  3. Учредительные и внутренние документы — современное состояние
  4. Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации бухгалтерского учета
  5. Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации кассовой работы
  6. 6. Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
  7. 10. Проверка кредитной организации как хозяйствующего субъекта
  8. 13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
  9. Сроки хранения документов, образующихся в деятельности кредитной организации
  10. 51. Документы для открытия счета в банке и небанковской кредитной организации (НКО)
  11. 17.6. Обобщениерезультатов проверки. Рабочие документы аудитора
  12. 21.10. Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора.
  13. 16.6. Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора
  14. Методы проверки представляемых документов
  15. 20.7. Обобщение результатов проверки. Рабочие документы аудитора •
  16. 1. ДОКУМЕНТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ