10.3. Органы государственного регулирования отношений несостоятельности (банкротства) кредитных организаций
Участие государства в отношениях в сфере банкротства кредитных организаций осуществляется в двух основных формах:
• реализация полномочий кредитора (частная функция участника гражданских правоотношений);
• государственное регулирование и контроль (публичная функция государства).
196
Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) банков
Указом Президента РФ №314 установлено, что органом, представляющим интересы государства как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, является Федеральная налоговая служба (ФНС РФ). Она является правопреемником Министерства РФ по налогам и сборам, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО). Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 №506 утверждено положение о Федеральной налоговой службе, согласно которому ФНС - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукцией, за соблюдением валютного законодательства. Кроме того, ФНС осуществляет государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и ведет Единый государственный реестр юридических лиц.
Новой функцией для ФНС является представление интересов государства как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, поэтому Правительством РФ было издано постановление от 29.05.2004 №257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства», конкретизирующее деятельность службы в указанной сфере.Прежде чем подавать в арбитражный суд заявление о признании должника банкротом, ФНС должна направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании задолженности по налогам за счет имущества должника либо отправить должнику уведомление о наличии задолженности по налогам и выждать не менее чем 30 дней. Подача заявления может быть отложена на срок, не превышающий 6 месяцев. Одновременно с подачей заявления уполномоченный орган запрашивает у должника информацию о наличии задолженности перед РФ по денежным обязательствам или самостоятельно получает эту информацию в порядке налогового контроля. ФНС также обязана отправить в Министерство финансов РФ, в Федеральное агентство по государственным резервам, в Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом, в Федеральную таможенную службу, в орган исполнительной власти субъекта РФ, а также в орган местного самоуправления по месту регистрации должника информацию о принятом решении по подаче заявления. В Постановлении также определяется порядок информационно-
197
Антикризисное управление кредитными организациями
го взаимодействия органов исполнительной власти по вопросам проведения процедур банкротства.
Следует отметить, что приоритетная задача ФНС - не взыскать долги любой ценой, а путем применения различных процедур банкротства «оздоровить» проблемное учреждение в целях сохранения налогооблагаемой базы, рабочих мест, обеспечения полновесных поступлений в бюджет.
В России функции контроля и регулирования банковской деятельности вьтолняются Центральным банком РФ (Банком России).
Контроль и регулирование деятельности кредитных организаций - взаимодополняющие, но не тождественные виды деятельности надзорных органов.
Под регулированием подразумевается разработка и издание уполномоченными учреждениями конкретных правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела.
Контроль же за деятельностью банков проводится с целью обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков и предусматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с существующим законодательством и инструкциями.
В соответствии с законодательством ЦБ РФ не является частью исполнительной власти, однако он отвечает существенным признакам государственного органа (в частности, право устанавливать обязательные на всей территории страны правила, наличие аппарата контроля и принуждения к соблюдению этих правил, действия от имени и в интересах всего общества), что позволяет говорить именно о государственном регулировании банковской деятельности, а не о саморегулировании банковской системы.
Полномочия ЦБ условно можно подразделить на две группы:• полномочия, осуществляемые в интересах государства (деятельность по организации валютного контроля, надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций);
• полномочия, осуществляемые в интересах кредитной системы РФ (деятельность по организации системы межбанковских расчетов, хранению средств обязательных резервов или регулирование).
Указанные полномочия реализуются через взаимодействие с кредитными организациями; банковские проверки и привлечение к ответственности; взаимодействие с органами государственной вла-
198
Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) банков
сти и местного самоуправления; международную деятельность ЦБ; антимонопольную деятельность ЦБ.
Взаимодействие с кредитными организациями. Как кредитная организация, ЦБ РФ взаимодействует с кредитными организациями в процессе осуществления банковской деятельности. Как орган государственной власти, принимает решение о государственной регистрации кредитной организации, о выдаче лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их, издает нормативные акты, устанавливает обязательные для кредитной организации нормативы, осуществляет банковский надзор и привлекает к ответственности за нарушение банковского законодательства.
Банковские проверки и привлечение к ответственности.
ЦБ РФ не вправе требовать от кредитных организаций выполнения несвойственных им функций и предоставления непредусмотренной законодательством информации о клиентах кредитной организации, если эта информация не связана с их банковским обслуживанием. В процессе взаимодействия с другими кредитными организациями для осуществления функций банковского регулирования и надзора ЦБ РФ проводит:
• проверки отчетности кредитных организаций (их филиалов) за последние 5 лет, предшествующие году проведения проверки. Данная функция позволяет заранее вьгавить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство;
• направляет кредитным организациям обязательные предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет к нарушителям предусмотренные законодательством санкции.
Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие: годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку, другие формы отчетности. Кроме того, банки, как правило, ежемесячно или ежеквартально должны составлять отчеты о соблюдении ими экономических нормативов деятельности.
Несоблюдение сроков представления отчета (в течение месяца, следующего за отчетным периодом) свидетельствует о наличии у банка проблем. Важнейшими показателями финансового состояния банка, в наибольшей степени зависящими от внутреннего управления им, являются: достаточность капитала, качество его активов, доходность и прибыгльность, ликвидность, уровень рисков.199
Антикризисное управление кредитными организациями
В зависимости от целей и масштабов проверки могут быть общими, ограниченными и специальными.
Во время общей проверки выявляется соблюдение банком законов и правил банковского регулирования, условий, предусмотренных лицензией на осуществление банковской деятельности; правильность составления отчетности; оценивается эффективность системы управления и процедур внутреннего контроля, применяемых банком, качество кредитного портфеля и достаточность обеспечения для покрытия возможных потерь по ссудам, а также резервов; эффективность систем бухгалтерского учета и качество управленческой информации; производится оценка общего финансового состояния банка.
При проведении ограниченных проверок рассматриваются определенные аспекты деятельности банка, отдельные зоны риска, например, кредитный портфель.
В ходе специальных проверок объектом изучения становятся конкретные операции банка, например, сделки с иностранной валютой или компьютерная обработка информации.
Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) ЦБ РФ или аудиторскими организациями по поручению Совета директоров. Уполномоченные представители имеют право получать и проверять отчетность (при необходимости снимать копии) и другие документы кредитных организаций. Порядок проведения проверок определяется Советом директоров. ЦБ не вправе проводить более одной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период ее деятельности, за исключением следующих случаев:
1) если такая проверка проводится в связи с реорганизацией и ликвидацией кредитной организации;
2) в порядке контроля за деятельностью ТУ ЦБ РФ, проводившего проверку (основание - мотивированное решение Совета директоров);
3) иные основания.
Меры юридического воздействия ЦБ РФ вправе применить к кредитным организациям, если имеют место следующие нарушения: нарушение кредитной организацией предписаний ЦБ, нормативных актов, федеральных законов; непредставление информации; представление неполной или недостоверной информации.
В указанных случаях ЦБ РФ вправе: требовать устранения указанных нарушений; взыскать штрафные санкции в размере до 0,1% минимального уставного капитала; ограничить проведение кредитной200
Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) банков
организацией отдельных операций на срок до 6 месяцев. В случае неисполнения в установленный срок предписаний об устранении нарушений и в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали интересам кредиторов реальную угрозу, ЦБ РФ может:
• взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала;
• потребовать от кредитной организации осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению (в том числе изменения структуры ее активов), замены руководителей кредитной организации, осуществления ее реорганизации;
• изменить на срок до 6 месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;
• ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций и на открытие филиалов (до 1 года):
• назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией (на срок до 6 месяцев);
• ввести запрет на реорганизацию, если в результате ее проведения возникнут основания применить меры по предупреждению банкротства кредитной организации;
• предложить учредителям кредитной организации предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств.
К сказанному следует добавить, что кредитная организация не может быть привлечена к ответственности за перечисленные нарушения, если со дня их совершения прошло 5 лет.
Предусмотренные за нарушение банковского законодательства штрафные санкции взыскиваются с кредитной организации в судебном порядке (не позднее 6 месяцев). Наиболее суровое наказание - отзыв лицензии.
В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов ЦБ может назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия, своего уполномоченного представителя.
В этом случае кредитная организация может осуществлять сделки, но только по согласованию с уполномоченным представителем ЦБ.Взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления осуществляется по следующим направлениям:
• участие в разработке экономической политики Правительства РФ;
• участие в заседаниях Правительства;
201
Антикризисное управление кредитными организациями
• участие в заседаниях Государственной Думы при рассмотрении законопроектов касающихся, например, банковской политики;
• консультирует Министерство финансов по вопросам графика выпуска государственных ценных бумаг РФ и погашения государственного долга с учетом их воздействия на состояние банковской системы.
Основные направления международной деятельности:
• ЦБ вправе выдавать разрешения на создание кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков;
• представляет международные интересы РФ.
Основные задачи ЦБ как антимонопольного органа:
• контролирует слияние, присоединение финансовых организаций и приобретение их прав, активов или акций (долей в уставном капитале);
• устанавливает факты нарушения антимонопольного законодательства;
• контролирует соблюдение антимонопольного законодательства.
Кроме ФНС и ЦБ РФ регулируют отношения несостоятельности (банкротства):
• Министерство экономики, так как помимо всего прочего занимается выработкой государственной политики и нормативно-правовым регулированием отношений несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления организаций. В структуру Минэкономразвития входит 17 департаментов. За выработку государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере отношений несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления отвечает департамент корпоративного управления. Для реализации возложенных на департамент задач в нем создан экспертно-консультационный совет по несостоятельности и финансовому оздоровлению;
• Арбитражный суд РФ рассматривает дела о банкротстве, оказывает влияние на правоприменительную практику в отношениях несостоятельности (банкротства) и косвенно на нормативно-правовое регулирование (разъясняет смысл законодательства о банкротстве и правильности его применения, выявляет проблемы в законодательстве о банкротстве);
• Федеральная антимонопольная служба;
• Министерство юстиции (большинство нормативно-правовых актов ЦБ РФ должны быть зарегистрированы в Минюсте РФ);
• Агентство по страхованию банковских вкладов.
202
Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) банков
Еще по теме 10.3. Органы государственного регулирования отношений несостоятельности (банкротства) кредитных организаций:
- 10.2. Инструменты государственного регулирования отношений несостоятельности (банкротства) кредитных организаций
- Глава 10. Государственное регулирование отношений несостоятельности (банкротства) банков
- 10.1. Понятие государственного регулирования отношений несостоятельности (банкротства) банков
- 9.2. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации в условиях России
- Нормативное регулирование организации учета и отчетности в период несостоятельности (банкротства)
- 7.4 Рыночное и государственное регулирование международных кредитных отношений
- 1.3. Нормативноправовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России
- 13.3. Методы прогнозирования несостоятельности (банкротства) организации
- 13. Организация денежно-кредитного регулирования в некоторых странах с развитыми рыночными отношениями
- КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ В СФЕРЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
- Глава 16 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРЕДИТА И НАДЗОР ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Контролирующие органы в сфере финансово-кредитных отношений.
- Контролирующие органы в сфере финансов, кредитных отношений и страхования •